企业所得税汇算清缴超全攻略，这6项政策优惠别忘记填报！
作者：用友软件(广州)客服中心
来源：www.ufida168.com
发布时间：2023-04-13
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企业所得税汇算清缴是企业日常税务管理的重要组成部分，也是企业回顾过去一个纳税年度生产经营情况、梳理税务处理的一种途径。不断更新的税收政策、种类多样的税收优惠、层出不穷的新兴业务模式，都给企业的汇算清缴带来了不小的难度。
因此对于企业财务来说，掌握纳税申报表中的填报逻辑、理清表内表间关系、了解纳税申报表的新变化至关重要。为了帮助小微企业更好地理解最新政策，熟练掌握申报表填报方法，小亿整理了汇算清缴的关键点，希望帮助大家快速完成汇算清缴。
企业汇缴必知的四大要点 要点一 谁得办 凡在2022年度内从事生产经营的企业所得税纳税人，不管企业是盈利还是亏损，享受减税或者是免税，均应按照规定进行企业所得税汇算清缴。外省市总机构在渝二级分支机构也需要进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不需要汇算清缴。
要点二 何时办 2022年度企业所得税汇算清缴时间为2023年1月1日至5月31日。如企业在年度中间终止经营，需要自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴。如企业因不可抗力无法在汇算期内办理，应申请办理延期申报。
要点三 办什么 1 准确计算 企业需要汇总计算本年度应纳税所得额和应纳所得税额，与预缴税额进行比较，确定应退或应补税额。如果企业预缴的税款超过汇算清缴应纳税款，可以直接申请退税，不再抵缴下一年度应缴税款，即只退不抵。 2 正确填表 不同主体适用不同申报表，查账征收企业适用年度纳税申报表（A类），核定征收企业适用纳税申报表（B类），外省市总机构在渝二级分支机构适用月（季）度预缴纳税申报表（A类）。 3 及时申报 将填好的纳税申报表及其附表、年度财务会计报告等相关资料，及时、完整报送税务机关，结清全年企业所得税税款，多退少补，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负责。
要点四 今年申报有什么变化 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步减轻纳税人办税负担，税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第27号），对部分表单和填报说明进行修订。 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） 《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100） 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012） 《减免所得税优惠明细表》（A107040） ……
随着一系列减税降费措施逐步落地，纳税人难免会遇到优惠条件把握不准等具体问题。
“近几年国家对小微企业的扶植力度很大，我们从去年就知道小微企业是国家减税降费的重点享受对象，但会计有时特别忙，关注新政策没那么及时，到底减了多少税我们都没能及时了解清楚。”不少小微企业的老板和会计都有这个困扰。小亿T+专属云可以匹配财税新政，帮助小微企业减轻财务负担。 T+专属云两大优势帮企业轻松汇缴
优势一：与新政同步更新算法 T+专属云与税局新政同步更新算法，同步2022年企业所得税新政。 支持小型微利企业发展 财政部税务总局公告2022年第13号 激励企业加大研发投入 财政部税务总局科技部公告2022年 第16号、28号 促进相关企业设备更新和技术升级 财政部税务总局公告2022年第12号 支持基础研究发展 财政部税务总局公告2022年第32号 区域性税收优惠 财税[2022]19号 财税[2022]40号等 基础设施REITS试点 财政部税务总局公告2022年第3号
优势二：自动生成汇缴报表 T+专属云涵盖主要汇缴报表，支持自动生成申报表，智能管控风险，满足小微企业汇缴需求，支持根据税收政策自动计算纳税调整。
实际上，在汇缴实操过程中，许多会计对于一些财税政策的应用并不熟练，都是因为实操技能不过关，特别是准备工作一塌糊涂，导致后续工作一错再错！
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