首例数电票虚开案被曝光! 当发票遇上大数据, 企业哪些行为会被关注?【财税管理系统】

比起纸质发票，电子发票有着对账清晰、干净环保、方便获取、易于保存的优点。电子发票在全国范围内大力推广，也有效的提高了开票效率、降低了财务成本，但是同样也存在虚开发票的问题。

在相关虚开电子发票案件审查中，大数据分析打造的信息化战法，可以通过同地区、同行业进行综合对比，及时发现企业的财税数据是否正常，同时也能及时跟踪到虚开企业的上下游环节，哪怕是异地开票，也能对虚开违法行为实行“全链条式”打击，比如以下几种税局常用方法。

全国各地的网上办税服务厅几乎都有短信验证、刷脸验证登录的功能，通过验证后才能登录网上办税服务厅。

因此，企业财务负责人在登录电子税务局领取发票的时候，都要进行人脸验证。税务稽查机构在对问题企业进行调查分析时，如果发现一些“人脸”短时间内认证注册关联的公司有多家，这些公司的财务人员或者法定代表人交叉任职，加上企业在短时间内从距离1000多公里的以外的省市采购，开票金额高达几百万，那么这些情况都是税务异常的表现。

通常情况下，纳税人都有其相对稳定的经营范围及经营能力，如一家建材销售公司，一般情况下不会提供财税咨询服务。再比如，一个注册资本金5万元、员工人数2人（其中研发人员1名）的软件企业，不太可能3个月研发出8000万的项目、开出8000万金额的发票，这与其经营能力不相符。

现在的企业开票必须录入税收分类编码，开票对应货物或者服务，会通过税收分类编码进入电子底账系统。企业购进什么、销售什么，在税务机关看来是一目了然的。

大部分企业发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90％；顶额开票数量占总开票数量大于10%。企业成立时间短，在半年以内营业规模迅速扩大，发票连续多次增量增版。

或者企业在一定时间内开具增值税发票金额突增，增值税销项过大，进项偏低，税负高于行业，与此同时，企业生产所耗用的电量却没有因业务“增加”而有所变化。

这类企业平时不开票，月末集中在3-5天之内开票。很多企业月末发现大量缺进项票，因而会想方设法寻找“票源”，甚至与上下游企业对开发票，这就导致了一些虚开行为容易发生在月末。

传统情况下，税务机关虽掌握海量数据却因执法权限的限制而无法使数据落实到“人”。随着金税系统以及数电票的深入推广，税务部门将更为轻松地锁定虚开发票的高危嫌疑人员。

金税四期将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管，达到各部门数据共享，精准数据。同时搭建各部委、人民银行及其他银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，因而，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

发票电子化使全国交易流管控从发票层面进入到电子化、数据化的时代，税务信息化不断推进，税收体制更加规范化，也对企业纳税合规性有了更高的要求！因此企业应该引入数智化的财税管理工具，通过合规、高效的管理手段，打造团队数智化能力，重塑核心竞争力！