税局刚刚通知！1月征期调整+5个新规调整，会计务必看完再申报

2026年1月1日开始施行的增值税法主要变化有哪些？最新的税率表是什么？跟我一起看看吧！

1日-15日

申报缴纳成人高考招生经费、世界文化遗产公园门票收入，彩票公益金、彩票业务费代收

1日-20日

申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、按季（年）计征印花税、资源税、水资源税、环境保护税、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金，工会经费代收

备注：1月1日至3日放假3天，申报纳税期限顺延至1月20日。

申报后三日内：按季度申报缴纳土地增值税。

5日-20日

城乡居民基本医疗保险费

备注：1月15日批扣。

6日-12日

国家电影事业发展专项资金代收

6日-23日

职业年金

8日-25日

灵活就业人员社保费

备注：1月8日银行批扣，10-25日查询缴费。

10日-25日

用人单位社会保险费

01

增值税法2026年1月1日实施!

《增值税法》与此前的暂行条例存在多方面不同，具体如下:

变化一：修改了免税范围

将原先可享受免税的“避孕药品和用具”移除，不再享受增值税免税优惠。

变化二：告别“劳务”一词

根据《增值税法》第三条，“在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易),以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人”。原条例中的“加工修理修配劳务”未出现在内。

在《增值税法》第十条中提到“加工修理修配服务”，可见，“劳务”已归入“服务”之中。

变化三：视同销售情形大幅缩减成三项

与之前相比，视同销售情形大幅缩减成三项。“代销”、“移送”、“用于非税项目”、“投资”和“分配”都被移除。

《增值税法》中视同销售的情形：

第四条 有下列情形之一的,视同应税交易,应当依照本法规定缴纳增值税:

(一)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(二)单位和个体工商户无偿转让货物;

(三)单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。

变化四：不得从其销项税额中抵扣范围

在增值税进项抵扣环节，不得从其销项税额中抵扣的进项范围发生变化，“贷款服务不得抵扣进项税”被删除，不得抵扣进项税只保留3项：直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

虽然增值税法中将贷款服务从不得抵扣进项税中删除，但《中华人民共和国增值税法实施条例》（征求意见稿）第二十条规定，纳税人购进贷款服务，及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

变化五：新增不征税项目

1、新增了“因征收征用而得到补偿”，先前这类行为属于免征增值税范围;

2、明确了“员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务”不征增值税；

资产重组过程中涉及的不动产、土地转让行为不征税规定，是否会被取消，等后续明确。

变化六：简易计税方法征收率

1、《增值税法》：适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。

2、没有提到百分之五，是否还有5%征收率，还要看后续是否有通知。

02

增值税法实施条例

2026年1月1日起实行！

《中华人民共和国增值税法实施条例》对增值税法有关规定进一步细化、明确，与现行增值税制度相衔接，并结合实际情况和征管需要明确具体规定。包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则六章五十四条内容，自2026年1月1日起施行。

03

增值税一般纳税人登记管理公告

2026年1月1日起施行

《公告》明确，增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的，除可以不办理一般纳税人登记的情形外，应当办理一般纳税人登记。其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家税务总局有关规定执行。《公告》自2026年1月1日起施行。《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》(2018年第6号)、《国家税务总局关于印发(增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕40号)同时废止。

04

个人销售住房增值税政策的公告

自2026年1月1日起施行

《公告》明确，个人(不含个体工商户中的一般纳税人)将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。《公告》自2026年1月1日起施行。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业(财税〔2016]36号)附税改征增值税试点的通知》件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条第一款同步停止执行。2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合《公告》规定的可按《公告》执行。

05

广告费和业务宣传费支出税前

扣除新政

2026年1月1日起施行！

《公告》明确，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。《公告》自2026年1月1日起至2027年12月31日止执行。《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》((财政部 税务总局公告2020年第43号)自2026年1月1日起废止。

06

个税减征

2026年1月1日起施行！

7月29日，河南税务局发布《关于残疾、孤老人员和烈属所得及因自然灾害遭受重大损失减征个人所得税有关政策的公告》。

公告中明确：

1、对残疾、孤老人员和烈属的综合所得和经营所得，按每人每年8000元的限额减征应纳税额；不足8000元的据实减征。

2、因自然灾害遭受重大损失的，由省政府根据受灾情况另行确定。

因自然灾害遭受重大损失，是指纳税人因大风、冰雹、洪涝、地震、滑坡、泥石流以及其他自然灾害造成的重大损失。

3、纳税人同时符合本公告第一条和第二条情形的，适用最优惠政策，不再累加执行。

4、本公告自2026年1月1日起施行。

07

1月20日之前

别忘了申报营业账簿印花税

印花税，营业账簿按年计征开始申报！

一、申报期限

（1）应税营业账簿按年申报缴纳。

（2）纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳营业账簿印花税。

二、应纳税额的计算

应纳税额=计税依据×适用税率。

（1）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。

（2）已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

（3）营业账簿印花税的适用税率为万分之二点五。

三、注意事项

（1）已按年核定营业账簿印花税税种的纳税人，如当年度无需缴纳税款，也应按年进行“零申报”（计税金额为0元）。否则会产生逾期未申报记录，影响企业纳税信用等级以及购买发票。

（2）自2022年7月1日《中华人民共和国印花税法》施行后，其他营业账簿已不在印花税列举税目内，除记载资金的账簿以外的其他账簿不再征收印花税。

操作流程

2025年所属期营业账簿印花税选择按年计征的，线上可登录全国统一规范电子税务局参考以下操作流程进行税源采集、申报和缴税（如下图）。

第一步：登录新电子税务局后，依次点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【财产和行为税税源采集及合并申报】（如下图）。

第二步：点击【新增税种】（如下图）。

第三步：依次点击【印花税】—【确定】（如下图）。

第四步：页面跳转后，点击【税源采集】（如下图）。

第五步：点击【新增税源】（如下图）。

第六步：录入正确的税源信息后，点击【保存】（如下图）。

第七步：印花税税源采集成功后税源信息自动带入印花税税源明细表，核对信息无误后可点击【提交】（如下图）。

第八步：页面跳转后点击【提交申报】（如下图）。

第九步：信息确认，依次点击【真、实、责、任】—【确定】（如下图）。

第十步：申报成功，点击【立即缴款】（如下图）。

第十一步：依次选择【支付方式】—【立即缴款】（如下图）。

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