薪资核算单得月度所得税应该怎么算？

【问题现象】

薪资核算单得月度所得税应该怎么算？

【解决方案】

计算月度所得税，需要关注选项设置-薪资的【报税期间设置】，如报税期间设置为薪资期间+1月，则12月的薪资是在次年1月进行报税的，计算次年个税时，需考虑上一年12月的薪资。

月度所得税具体计算方法：

在薪资统计表中，将累计起征点合计、累计应纳税所得额、累计应缴纳个税、累计实际已缴纳个税等相关字段显示出来，再结合税率表进行计算。

举例：

如图：设置的报税期间设置为薪资期间+1月，7月的薪资核算单，李某的月度所得税740是怎么计算来的？

在薪资统计表，将累计起征点合计、累计应纳税所得额、累计应缴纳个税、累计实际已缴纳个税等字段显示出来，查询该员工21年12月至22年7月的薪资：

累计应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

举例图中因无其他相关减除及扣除部分，月度所得税具体计算如下：

12月月度所得税=累计应纳税所得额*税率%

=（12400-5000）*3%               （5000为累计起征点）

=7400*3%

=222

1月月度所得税=累计应纳税所得额*税率%-累计实际已缴纳个税

=（24800-10000）*3%-222

=14800*3%-222

=444-222

=222

22年2-4月同22年1月情况

22年5月：累计应纳税所得额超过第一档36000，税率变为10%，且需要扣除速算扣除数

5月月度所得税=累计应纳税所得额*税率%-速算扣除数-累计实际已缴纳个税

              =（72800-30000）*10%-2520-1062

=42800*10%-2520-1062

=1760-1062

=698

22年6-7月同22年5月情况：

6月月度所得税=累计应纳税所得额*税率%-速算扣除数-累计实际已缴纳个税

              =（84800-35000）*10%-2520-1760

=49800*10%-2520-1760

=2460-1760

=700

7月月度所得税=累计应纳税所得额*税率%-速算扣除数-累计实际已缴纳个税

              =（97200-40000）*10%-2520-2460

=57200*10%-2520-2460

=3200-2460

=740

注：后续累计应缴纳所得税超过第二档或更高档时，月度所得税需结合税率表对应档位的税率及速算扣除数去计算。