用友U8-UFO报表-三大报表的勾稽关系处理方案

用友U8-UFO报表-三大报表的勾稽关系

一、勾稽关系

1. 核对报表的勾稽关系之前，需要保证“资产负债表”平衡，否则无法正确勾稽检查；

2. 资产负债表、利润表、现金流量表之间的勾稽核对关系公式：

（资产负债表）“货币资金”期末金额=（现金流量表）“期末现金及现金等价物余额”本年累计

（资产负债表）“未分配利润”期末金额-年初金额=（利润表）“净利润”本年累计

二、资产负债表与利润表勾稽不上，主要检查以下几方面：

1) 新增报表所选的行业性质必须跟账套的行业性质一致，在【总账】-【设置】-【选项】-其它页签中查看账套的行业性质；

2) 如果新增加了一级损益类科目，那么需要在“利润表”中新增取数公式；

3) 损益科目公式按期末余额所在方向的发生取数，收入类科目余额方向在贷方，费用成本类在借方。如果费用类科目发生在贷方，那么制单时凭证分录修改为借方负数，否则将影响利润表取数；

4) 系统预制公式不包含未记账凭证，需要将所有凭证记账后再取数；

5) 检查损益类科目上下级次方向是否一致。

可以在利润表中增行，把利息收入科目和汇兑损益科目分成两行，分开设置公式。

汇兑损益的本期金额公式为fs(660301,月,“借”,,年)，本年累计公式为lfs(660301,月,“借”,,年)

利息收入的本期金额公式为fs(660302,月,“贷”,,年)，本年累计公式为lfs(660302,月,“贷”,,年)

6) 做了以前年度损益调整后，资产负债表与利润表会勾稽不上。

举例：累计折旧上年多计提了1000元，那么新增凭证冲回多计提的累计折旧调整凭证记账后，重算资产负债表，期末余额多了1000元，查看利润表净利润没有发生变化，这时资产负债表和利润表勾稽不上。

调整凭证为 借：累计折旧 1000元 贷：以前年度损益调整 1000元

借：以前年度损益调整 1000元 贷：未分配利润 1000元

解决方案有以下三种方式：

1) 可以调整各个科目的年初余额，通过未分配利润期末数-年初数=利润表净利润数核对。

（需要根据涉及的财务凭证实际调整的金额来调整年初余额）

在上面例子中，资产负债表“固定资产”年初余额加上多计提的累计折旧1000，未分配利润维护年初余额1000。资产负债表未分配利润期末数-年初数=13612.20-1000=12612.20，勾稽平衡。

2) 把资产负债表未分配利润报表项目拆分成两行，一行是未分配利润，单独取“未分配利润”科目的期末数和年初数，另一行是本年利润，单独取“本年利润”科目的期末数和年初数。这样资产负债表与利润表核对时，直接用本年利润项目和利润表净利润核对。

3) 资产负债表不动，直接在利润表上增加一行以前年度损益调整，将调整后的净利润和资产负债表中的未分配利润勾稽核对。

三、资产负债表与现金流量表勾稽不上，主要检查以下几方面：

1) 新增报表所选的行业性质必须跟账套的行业性质一致，在【总账】-【设置】-【选项】其它页签中查看账套的行业性质；

2) 如果新增加了现金流量项目，那么需要在“现金流量表”中新增取数公式；

3) 查看【现金流量凭证查询】选择“未填流量凭证”，若有凭证未填流量需要补充流量信息；

4) 系统预制公式不包含未记账凭证，需要将所有凭证记账后再取数；

5) 如果凭证项目既有流入又有流出，那么需修改公式设置为默认方向减相反方向。

举例“01销售商品或提供劳务收到的现金”方向是流入，若凭证上金额发生在贷方，查看现金流量明细表可以看到一笔“流出10000”，现金流量表录入关键字重算，没有包含这10000元，修改公式为：XJLL(,,“流入“,“01“,,,,月,,,,,,)-XJLL(,,“流出“,“01“,,,,月,,,,,,)即取数正确。

总结：

1. 财务常用三大报表的勾稽公式：

（资产负债表）“货币资金”期末金额=（现金流量表）“期末现金及现金等价物余额”本年累计

（资产负债表）“未分配利润”期末金额-年初金额=（利润表）“净利润”本年累计

2. 在资产负债表平衡的前提下，与利润表勾稽不平的检查方法：

1) 新增报表所选的行业性质必须跟账套的行业性质一致，在【总账】-【设置】-【选项】-其它页签中查看账套的行业性质；

2) 如果新增加了一级损益类科目，那么需要在“利润表”中新增取数公式；

3) 损益科目公式按期末余额所在方向的发生取数，检查凭证发生方向是否正确；

4) 系统预制公式不包含未记账凭证，需要将所有凭证记账后再取数；

5) 检查损益类科目上下级次方向是否一致；

6) 做了以前年度损益调整后，资产负债表与利润表会勾稽不上。

3. 在资产负债表平衡的前提下，与现金流量表勾稽不平的检查方法：

1) 新增报表所选的行业性质必须跟账套的行业性质一致，在【总账】-【设置】-【选项】-其它页签中查看账套的行业性质；

2) 如果新增加了现金流量项目，那么需要在“现金流量表”中新增取数公式；

3) 查看【现金流量凭证查询】选择“未填流量凭证”，若有凭证未填流量需要补充流量信息；

4) 系统预制公式不包含未记账凭证，需要将所有凭证记账后再取数；

5) 如果凭证项目既有流入又有流出，那么需修改公式设置为默认方向减相反方向。

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