用友NC Cloud现金流量附表介绍及填列方法

现金流量附表是将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，可以让企业的财务报表使用者了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。

在现金流量附表的思维中，净利润是由经营活动净利润 、投资活动净利润 、筹资活动净利润三部分组成，通过剔除投资和筹资活动净利润将“净利润”调整为经营活动产生的净利润，再通过对经营活动中与利润有关但与现金无关的项目、与利润无关但与现金有关的项目进行调整，将权责发生制下的经营活动的净利润调整为“收付实现制下的净利润”也即“经营活动产生的现金流量净额”。

经营活动产生的现金流量净额=净利润+不属于经营活动的投资、筹资活动的损失-不属于经营活动的投资、筹资活动的收益+已确认经营损益但未实际收付现金的项目+已实际收现金但未确认经营性损益-已实际付现金但未确认经营性损益。

不属于经营活动的投资、筹资活动的损益项包括：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益）、固定资产报废损失（收益）、公允价值变动损失（收益）、投资损失（收益）、筹资或投资产生的财务费用。

已确认经营损益但未实际收付现金的项目包括：资产减值准备、信用减值准备、固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、递延所得税资产减少、递延所得税负债增加、存货的减少。

已实际收付现金但未确认经营性损益的项目包括：经营性应收项目的减少、经营性应付项目的增加。