建筑施工企业税务管理难点及数智化转型路径

建筑施工企业作为国民经济支柱产业，近几年，建筑企业总产值与利润总额持续增长，增速放缓，行业产值利润率连续五年下降，利润空间进一步缩小，与此同时，建筑企业普遍存在债务率高、资金周转偏慢、回收期长等情况，建筑市场进入了发展平缓期，粗放式经营已不适合当下的大环境，需向精细化管理、产业化协同、数字化赋能方向转变。

税务管理作为企业核心管控抓手之一，高效的税务管理能够为建筑企业带来竞争优势。建筑企业以项目管理为主线，税务管理成了建筑企业通过数字化手段提质增效，从项目管理中要效益、要利润的重要手段。随之而来的，建筑企业税务管理如何进行数智化转型，如何通过税务管理数智化赋能业务，也是建筑企业当前面临的重要课题。

建筑施工企业由于其业务特性、管理模式、组织结构等行业特性，导致其计税规则复杂，税务管理相对难，比如：项目周期长，涉及税种多；分布地域广，税收差异大：业务流程长，业财税一体化要求高；组织层级多，对账、汇总、统计分析工作复杂等。

无论是日常基础操作、计税申报，还是多维度的税务统计上，都存在一定难度，且由于各级组织税务管理分散，管理规范不一致，难以实现统一管控。因此，在税务管理上面临合规成本高、风险管控弱、统筹规划难等许多问题。

大量工作完全依靠人工操作，工作量大，成本高，效率低：

● 人工线下手工开票，人工进行发票采集，人工进行合规校验，重复性高，工作量大，易出错；

● 人工对账，人工进行发票数据统计、汇总。发票数据的计算和统计上，都是通过人工线下台账的方式进行统计，且需要项目部、事业部、机关总部税务人员进行多层级人工核对台账，工作量大。

● 申报数据人工逐级汇总、比对，工作量大。业务、财务、税务分离，且涉及项目部、事业部、总部等多级组织，每月开票、对账、申报等需要花较多时间，工作效率低；申报进度和申报数据无法进行统一管控，申报数据准确率低。如：申报表数据多，结账后由人工准备纳税数据，出错率高；数据源分散，分别从财务报表、科目余额表、发票中查找数据；

● 发票、结算、收付款、预缴以及纳税申报数据对账工作量大；

● 分包发票人工台账管理，无法避免预缴时存在重复抵扣问题。

● 风险管控难：业财税脱节，融合难，信息不同享，风险管控滞后，被动应对；

● 无事前预警：无事前预警机制，财税人员专业度不够，风险控制停留在发票；

● 分析规划难：（1）数据获取难：数据孤岛，权限分散，全面数据获取困难；（2）人工干预多：统计分析大多依赖加工后数据，无法获得第一手原始数据，跟业务脱节；（3）精准分析难：组织多，业态多，层级多，税种多，标准不统一；（4）管控决策难：数据分散、标准不同，传输滞后，缺乏抓手。

构建建筑企业数智化税务管理平台，打破系统孤岛，以项目为主线，以业务为源头，数据为桥梁，业财税一体化为建设路径，是建筑企业税务管理数智化建设的道路。

首先，打通主数据、合同、项目、结算、税务、收付款、核算流程，对涉税涉票流程进行梳理、优化，通过系统集成和数据传递实现一体化开票、收票、认证、税金计算与申报，凭证推送等的自动化水平，保证业财税数据一致，提升税务管理效率，降低人工成本。具体业务处理如：

● 一键开票、实时监控销项数据，提效率、控风险：销售业务业财税一体化集成，直连税控开票，实现线上自动开票，消除开票员人为二次录入工作；降低开票信息导出、拆分、合并、人工开具的工作量，减少人工处理出错率；对接结算、收款等自动制证，提高账务处理效率，减少人为干预和不及时处理问题；建立销项发票池，对销项发票的开具、入账、计税过程跟踪。

● 多种方式采集发票，自动验伪查重，智能认证，应抵尽抵：实现多种方式采集发票，对发票票面信息验证发票真伪，并发现不合规发票，减少人为判断工作量和失误；针对进项发票做到及时获取、及时核对、及时认证，做到应抵进抵、及时抵扣，对逾期抵扣和滞留未达专票进项预警，减少不能抵扣的损失；与报账平台对接获取进项发票的入账状态，系统提供批量智能勾选，提高进项发票的认证效率，降低、消除人工线下收集、手工勾选认证工作；对异常进项发票定期监控异常状态，及时分析处理，减少涉税风险。

● 自动生成申报表、一键申报，保证业财税数据一致：系统通过抽取发票池数据、税务台账数据与总账科目数据，自动生成项目级、核算主体级、税号级别每月预缴、申报数据，减少人工计算与对账工作量，提高数据准确性。同时支持与网上申报系统客户端对接，自动申报，减少人工填报和核对工作量，提供税务人员工作效率。

其次，建立涉税数据库，税务数据可监管、可追溯。

统一标准、统一制度、统一流程，固化发票管理、税金计算、纳税申报等流程，规范涉税业务，提高税务处理合规性，避免人工干预，减少出错率，排除人为操作失误带来的涉税风险。

● 数据集中管理，实时查看、调用、分析；

● 实现税务监控指标库，建立风控模型，实现税务风险动态监控，及时预警、分析、处理，集中管控；

● 给予统一的税务数据标准，提升基于大数据分析架构的税务分析能力，实现集中分析、多维分析、统筹决策。

基于税务数据库沉淀的涉税数据，利用大数据优势，自动生成相关统计报表，为企业管理提供抓手，联通计划、经营、采购、成本、商务等部门，做出合理的税务安排、税务筹划、税负估计、税金测算等工作，以确保税务合规的基础上，降低税负，控制风险，提高税务管理价值，以发挥税务数据对企业经营管理的作用，助力企业进行集约化管理。

通过建立数智化税务管理平台，充分发挥税务平台作用，帮助建筑企业实现税务数据标准化、税务计算自动化、税务风控数字化、税务规划智能化，提升税务管理与风险管控水平，提高企业集中管控力度，建立企业税务数据资产，充分发挥税务数据价值，使企业税务日常业务处理、税务风险、税务分析和管控等由基于经验和部分信息的人为决策，转变为基于数据的实时、精准、智能决策，全方位实现企业业财税一体化数智化管理的目标。