【广州用友软件】小规模纳税人免税那些事：首个季度申报必须注意的事项！
作者：亿格广州用友软件
来源：www.ufida168.com
发布时间：2022-07-13
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根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）文件指示： 
合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
那么对于不同情况的小规模纳税人具体该怎么操作呢？ 
情况一：季度销售额不超过45万
按季度申报的某小型商贸户（小规模纳税人），2022年二季度销售货物收入为40万元，其中，开具增值税专用发票销售额为20万元；开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计20万元。
申报表填报要点：
由于季度销售额未超过45万元，适用月销售额15万元以下免税政策。 01 增值税专用发票销售额20万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏； 02 免征增值税的20万销售额填写在第10栏或第11栏，企业填在第10栏“小微企业免税销售额”，个体填在第11栏“未达起征点销售额”。
情况二：季度销售额超过45万
某小型商贸企业，2022年二季度销售货物收入为60万元，其中，开具增值税专用发票销售额为20万元，开具增值税普通发票和未开具发票销售额为40万元。
申报表填报要点：
由于季度销售额超过了45万元，应适用新出台的小规模纳税人免税政策。 01 增值税专用发票销售额为20万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏； 02 增值税普通发票和未开具发票40万销售额填写在第12栏“其他免税销售额”栏次； 03 另需填写《增值税减免税申报明细表》，在“二、免税项目”中，点“添加”，选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”，填写对应免税销售额40万元及免税额12000元。
随着一系列减税降费措施逐步落地，纳税人难免会遇到优惠条件把握不准等具体问题。
许多老板知道小微企业是国家减税降费的重点享受对象，但会计有时特别忙，关注新政策没那么及时，到底减了多少税，许多老板都没能及时了解清楚。
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来源：畅捷通 |
关键词： 纳税管理,【广州用友软件】
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