【用友NCCloud】现金流量表介绍及填列方法详解

现金流量表是财务报表的四个基本报表之一，所表达的是在一个固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含现金等价物）的增减变动情形。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物影响。

期末现金及现金等价物余额=现金及现金等价物净增加额+期初现金及现金等价物余额。

直接法：即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。

间接法：即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。