“5层14分项的多组织成本管控”究竟如何做？听科华控股怎么说！

根据科华控股财务部经理王丽娟的阐述，基于更加精细化、集团化的管理诉求，科华控股与用友U9 cloud积极探讨成本管理体系和数智化平台的搭建，并借助U9 cloud成本管理模块，以“强化集团管控、防范经营风险”为主线，构建了“5层14分项的成本管控”模型，从而帮助企业解决费用归集难，产线化管理核算细腻度低的痛点，并助推集团财务管理数智化建设的整体落地。

什么是“5层14分项”呢？其实，这就是科华控股整个成本管控体系。“5层”是5个BOM层级， 14分项代表14项成本要素。基于这“5层14分项”的数智化成本管理，企业实现了四大突破。

第一，  实现多组织业务财务一体化 。

为了加强集团管控，科华控股以U9 cloud 云ERP为基础，统一建立财务核算体系，明确核算政策、统一内部流程并统一数据。

近几年，财税政策不断改革让很多财务人员面临着危机，财务机器人、人工智能的渗透更是对他们造成不小的冲击,传统会计可以说是压力重重。在这样的背景下，向管理会计转型渐渐成为越来越多财务人员的选择。

王丽娟认为，U9 cloud多组织业务财务一体化，不但打破了企业的“部门墙”，而且强化了集团管控的意识，正成为财务人员向管理会计转型的突破口。而在整个体系的打造中，他们更加注重流程的闭环以及风险点的把控。

比如在销售场景中，从销售订单到发货单，再到结算单的业务闭环，科华控股打造了价格的审批流，实现了售价的管控，避免业务人员的误操作。

比如在资金回笼方面，之前科华控股采用总金额的核算，现在则是用精准的核销。企业要求业务部门针对每一笔收款都要对应到发票，提升应收款的精准性和回收率。

比如在采购场景中，从请购单到采购订单，再到发货、到货、报警、应付模块，科华控股打造了流程上的闭环，而且也形成了采购价格上的管控，大大提升了财务人员审核发票的效率。同时，他们还开发了采购订单全流程的动态管理。业务人员可实时了解预付账款的到货情况，以及供应商付款和到票情况。

第二，  实现多组织成本核算。

现在，科华控股借助U9 cloud系统已经实现了成本核算的一键计算。这如何理解呢？

科华控股财务部会计员李奕君表示，使用U9 cloud成本核算模块，只用0.5天就能完成4个工厂的成本核算。而且，只要他一个人就可以完成。

他说，U9 cloud多组织成本计算给核算人员的工作带来了五大好处。第一，根据物料在工厂之间的流转情况，系统按照生产环节预先设定的核算顺序自动计算；第二，一个财务人员可负责多个工厂成本计算，在一个工厂内计算，也不需要在多个工厂之间来回切换；第三，在月末结账日，由多组织共同计算导致系统宕机的情况消失了；第四，可预先推算多组织存在的循环，事先打断；第五，已实现跨工厂业务核算。

第三，  实现多层级合并报表。

科华控股采用的是分层向上式的合并结构。第一步要完成余桥工厂、中关村工厂、南工厂与科华本部的合并，生成科华本部的个体报表，然后将这个报表与其他子公司进行合并，如联华公司、海外公司、科华动力，最终形成科华集团整体的合并报表。

王丽娟说：“U9 cloud 账簿合并模块让企业实现了全球化的报表合并。这对企业财务管理来说，是一项巨大的突破。原来只能手工编制，不仅效率低下，而且数据也不精准，导致无法追溯。而现在，企业实现了账簿级的合并，可从合并账簿向业务源头层层追溯。且由于U9 cloud可以帮助企业达成内部交易处理和抵消分录合并，因此权益类、往来类可自动抵消，从而让报表合并更加便捷，数据更加精准。”

作为具体的操作人员，科华控股财务部科长陈群雅也这样认为。她说，原有本部与工厂的报表合并都是在系统外完成，现在则借助于U9 cloud来实现。合并组织可以获取所有组织的凭证，并对全公司数据进行分析，而且根据凭证也可以追溯查询具体业务。

第四，  实现全面预算管控。

采用U9 cloud全面预算管理模块以后，科华控股发生了很大的变化。

原先，系统只管理部门三项费用——办公费、招待费、差旅费，其他的都在系统外完成，这样就不能实时完成动态管控，很难做到事前、事中控制，以及事后的分析。

现在，科华控股借助U9 cloud增加了管控点，所有费用类、投资预算、生产成本预算控制都被预置在系统中，从而达到全面预算管控，让事前、事中、事后全过程管理与分析成为可能。

王丽娟强调，根据费用控制的类别，把控制点前置到业务发生的前端，比如放在采购订单、费用报销单中，让全面预算管理更加有效。目前，费用类已实现多维度管控；投资预算按项目管控；费用预算按总额管控；成本预算根据产品单件成本指标控制。值得注意的是，生产成本预算根据滚动生产计划，测算出月度计划成本，从而达成管控目标。

科华控股财务部会计员颜小芳也表示：“U9 cloud可随时出具全面预算管理的汇总执行表。如果涉及到预算调整，也可方便地完成。目前来看，全面预算管理是十分有效的，比如半年运行下来后，生产部门在油气品方面节约了几百万元；环保费用减少了60万左右。”

当下，科华控股已经从原来单组织成本归集计算跨越到多组织成本、多产线阿米巴的成本精细化管理。虽然U9 cloud帮助企业解决了在成本核算方面的核心痛点，但是对于未来，企业还是提出了一些具体的要求。

王丽娟说，他们期望U9 cloud可自动出具每月财务的分析报告，在数据驱动精准决策之外，减少财务人员花费在这项工作上的时间，将更多的精力花费在财务管理方面，帮助他们实现自身的转型。同时，将风险管理的指标纳入到U9 cloud中，从而实现事前预警。

今年以来，大宗商品原材料价格的波动，带动制造企业整体成本上涨3%-5%，而对于一般传统的制造企业来说，3%基本就是企业纯利的极限位置，因此普遍存在无法盈利的现象。

只有进行成本管控的整体数智化升级，才能帮助企业提质增效，敏捷应对市场环境，从而实现高质量发展。科华控股已通过自身实践为传统制造业打了个样儿。未来他们将如何持续深化成本管控，值得我们持续跟踪！