江门用友T3财务报表未分配利润取值不正确

问题现象：1月启用的帐套，行业性质是2007年新会计制度行业性质，查询1月报表发现资产负债表期末余额栏 “未分配利润”-资产负债表年初栏“未分配利润”不等于利润表本月“净利润”

资产负债表中未分配利润：0

利润表中净利润:7500

问题分析：

首先我们应该知道，资产负债表和利润表的关系：

资产负债表年末余额栏“未分配利润”-资产负债表年初余额栏“未分配利润”=利润表本月“净利润”（税后净利润）

本问题现象此对应关系不符合，需查看以下几点：

资产负债表是否平衡，不平，需找出不平原因调平。

资产负债表平衡，查损益类科目明细账，除了损益结转业务外，费用类科目不能有贷方发生，收入类科目不能有借方发生数，如果有就返回去修改凭证为借方红字或者贷方红字，然后重新计算。

注意：(一)资产负债表不平常见原因及解决办法

一般四种原因及解决（关键字、记帐、及基本设置正确的情况下）：

是否有新增科目尤其是一级科目：格式状态下调整科目及公式

是否期间损益结转到本年利润：期间损益结转或者未分配利润公式需要修改

制造费用是否结转到存货成本：自定义结转或者自行填制凭证。不结转的需修改公式增加制造费用科目到存货

生产成本是否结转到存货：自定义结转或者自行填制凭证。不结转的需修改公式增加生产成本科目到存货

（二）利润表“财务费用”科目没有取到数的常见原因及解决方法。

在手工会计处理中，当收到银行存款利息收入时，一般是借记银行存款，贷记财务费用—利息收入。如果在软件中也这么处理，

如：借：银行存款 60

贷：利息费用—利息收入 60

则在期间损益结转时，软件默认是从贷方转出。

借：本年利润 -60

贷：财务费用—利息收入 -60

这样的话，财务费用—利息收入相当于本月的发生数为0。查询余额表的时候，就查不出这个科目的发生数。容易让会计产生误解。

另一方面，编制损益表的时候，公式是取借方发生数，在这种情况下，就取不到利息收入的数据。

综合以上因素，建议财务费用的发生数都放在借方核算。利息收入作为借方的红字处理。

借:银行存款:

借:财务费用 红字

这个原理可以引申到损益类科目的其他科目，收入类科目发生放在凭证贷方，费用类科目放在凭证借方。

本案例解决方法：

首先查看资产负债表是否平衡，发现年初是平衡的，但是期末余额是不平的。

根据资产负债表不平常见原因及解决办法，逐条排查，发现错误如下需要修改：

对比其他行业性质也是2007年新会计制度行业性质查询发现此帐套有新增科目1412。

并且此科目在1月有发生。

需要在格式状态下，更改一下资产负债表公式，将1412这个科目的公式也增加上。

没有做期间损益结转，1月份损益科目有发生有余额。

做1月份期间损益结转，生成凭证，凭证记账后，再去查询余额表，损益科目余额为零，结转正确。

资产负债表的未分配利润公式需要修改，2007新会计准则，系统里的模板没有加本年利润需，将4103的公式增加上，注意期末期初公式都要修改。

修改完公示后表页重算，资产负债表平衡。

此时查询资产负债表的未分配利润和利润表的净利润，数据还是对不上。

资产负债表平衡了，查损益类科目明细账，除了损益结转业务外，费用类科目不能有贷方发生（因为利润表上取得是费用科目的借方数），收入类科目不能有借方发生数（因为利润表上取得是费用科目的贷方数）。

查询发现，销售费用这个科目1月份的凭证，发现4号凭证销售费用做成了贷方，反记账到期初，将此科目销售费用修改为借方红字

然后再去查询资产负债表和利润表，对应关系成立。

资产负债表期末余额栏 “未分配利润”-资产负债表年初栏“未分配利润”=利润表本月“净利润 即：9500-0=9500