珠海用友软件集团财务合并调整详解

采用成本法计算时，长期股权投资的账面价值不受被投资单位盈亏和其他权益变动的影响。在年度末不论被投资企业当年是否实现净利润或发生净亏损、出现了净资产的其他增减变化，投资企业均不进行账务处理。

采用权益法计算时，长期股权投资的账面价值受被投资单位的所有者权益变动的影响。在被投资单位实现盈利的时候，所有者权益的留存收益增加了，投资单位的长期股权投资要调增，确认投资收益，发生亏损时，冲减长期股权投资的账面价值。

长期股权投资采用成本法核算在做合并前需要对母公司长投执行成本法转权益法的调整。包括有同一控制下企业合并以及非同一控制下企业合并。

长期股权投资的核算由成本法转为权益法时，以成本法下长期股权投资的账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本，并在此基础上比较该初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，确定是否需要对长期股权投资账面价值进行调整。

成本法：实现净利润时不做账务处理，宣布分配股利时调整投资收益。

权益法：实现净利润时调整长投，宣布分配股利时冲减长投。

成本法转权益法账务处理：借：长期股权投资  贷：投资收益   贷：年初未分配利润。

成本法转权益法的初始准备工作：母公司和子公司生成了内部客商→维护股权关系→成本法转权益法的调整规则设置→汇总规则设置→合并方案绑定调整规则→合并方案绑定合并汇总规则。

调整执行：可以一键执行，也可以自动调整+调整执行。系统支持联查调整凭证，支持联查调整底稿。

调整执行之后，调整凭证的数据能反映给利润表和资产负债表，资产负债表调整后依然平衡。